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2019年税务师考试《税法一》每日一练(9
更新时间:2019-09-18 16:02   来源:网络整理 作者:中国考试网小编 点击:

2019税务师考试备考正式启动,各位备考同学不要过于紧张,压力要有,动力要足,每天坚持做每日一练,稳扎稳打夯实基础,突破解题难关。本篇为天津中公会计小编为大家准备的2019年税务师考试《税法一》每日一练试题,各位小试牛刀!

1.(单选题)下列各项表述,不符合现行消费税规定的是( )。

A.针对金银首饰,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税

B.纳税人采用以旧换新(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)

2.(单选题)以下关于消费税相关政策的描述不正确的是( )。

A.委托方收回的应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税

B.委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

C.在委托加工应税消费品的业务中,受托方未代收代缴消费税,委托方要补税,要以组成计税价格为计税依据进行补税处理

D.如果受托方是个体经营者,委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税

3.(单选题)某手表厂为增值税一般纳税人,2019年1月销售A牌-1型手表900只,取得不含税销售额540万元;销售A牌-2型手表300只,取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率20%)

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

4.(单选题)2019年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。

A.15

B.55

C.60

D.80

5.(单选题)甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品,2018年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币,此业务应退消费税( )万元。

A.0

B.6.00

C.3.40

D.10.00

参考答案及解析

1.B

答案解析:纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

考察点:第三章 消费税

2.C

答案解析:在委托加工应税消费品的业务中,受托方未代收代缴消费税,委托方要补税,若收回的应税消费品已直接销售,按销售额计税补征;若尚未销售或用于连续生产等,按组价计税补征。

考察点:第三章 消费税

3.B

答案解析:销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表为高档手表,征收消费税。A牌-1型手表不含税单价=540×10000÷900=6000(元)<10000元,不征收消费税;A牌-2型手表不含税单价=420×10000÷300=14000(元)>10000元,征收消费税。则该手表厂当月应纳消费税=420×20%=84(万元)。

考察点:第三章 消费税

4.D

答案解析:自2016年12月1日起,对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%。应纳税额=160×10%×5=80(万元)。

考察点:第三章 消费税

5.A

答案解析:除生产企业、外贸企业外的其他企业(指一般商贸企业),委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退(免)税。所以此业务不能退消费税,应退消费税税额为0。

考察点:第三章 消费税

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