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2019年税务师考试《税法二》每日一练(7.18)
更新时间:2019-07-18 11:57   来源:网络整理 作者:中国考试网小编 点击:

2019税务师考试备考正式启动,各位备考同学不要过于紧张,压力要有,动力要足,每天坚持做每日一练,稳扎稳打夯实基础,突破解题难关。本篇为天津中公会计小编为大家准备的2019年税务师考试《税法二》每日一练试题,各位小试牛刀!

1.(单选题)

某公司2017年实际支出的工资、薪金总额为200万元(包括支付给季节工的工资10万元),实际扣除的三项经费合计40万元,其中福利费本期发生32万元(包括支付给季节工的福利费1万元),拨缴的工会经费5万元,已经取得工会拨缴款收据,实际发生职工教育经费3万元,该企业在计算2017年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。第一章.企业所得税

A. 0

B. 7.75

C. 5

D. 35.5

2.(单选题)

下列所得,可以减按10%的税率征收企业所得税的是( )。第一章.企业所得税

A. 符合条件的小型微利企业取得的所得

B. 当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得

C. 国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得

D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得

3.(单选题)

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税义务人的是(  )。第一章.企业所得税

A. 国有企业

B. 股份有限公司

C. 个人独资企业

D. 外商投资企业

4.(单选题)

下列企业在境内取得的所得,实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是(  )。第一章.企业所得税

A. 小型微利企业

B. 高新技术企业

C. 在境内未设立机构、场所的非居民企业

D. 在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业

5.(单选题)

企业享受节能项目的优惠条件发生变化的,应当自发生变化之日起( )日内向主管税务机关书面报告。第一章.企业所得税

A. 10

B. 15

C. 25

D. 20

参考答案及解析

1.C

题目详解:福利费扣除限额为200×14%=28(万元),实际发生32万元,准予扣除28万元;工会经费扣除限额=200×2%=4(万元),实际发生5万元,准予扣除4万元;职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元),实际发生3万元,可以据实扣除;应调增应纳税所得额=(32-28)+(5-4)=5(万元)。

2.B

题目详解:选项A,符合条件的小型微利企业取得所得,适用的税率为20%;选项C,国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;选项D,适用的税率为25%。

3.C

题目详解:《企业所得税法》第一条规定,除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外,在我国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照法律规定缴纳企业所得税。

4.C

题目详解:选项A:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。选项B:国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。选项C:在境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际征税时适用10%的税率征收企业所得税。选项D:在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业,按25%的税率征收企业所得税。

5.B

题目详解:企业享受节能项目的优惠条件发生变化的,应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关书面报告。

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