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2019浙江税务师考试每日一练汇总(04
更新时间:2019-05-14 16:33   来源:网络整理 作者:中国考试网小编 点击:

中公浙江人事考试信息网·浙江会计取证考试网温馨提醒您关注浙江会计取证考试题库【2019浙江税务师考试每日一练汇总(04-19)】

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2019浙江税务师考试网校课程

【税法一】

多选题

1.根据增值税的相关规定,下列说法正确的有( )。

A. 油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业,应当就总承包额计算缴纳增值税

B. 油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务,应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税

C. 2013年油气田企业从事煤层气生产,以及为生产煤层气提供的生产性劳务不缴纳增值税

D. 油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务的纳税义务发生时间为油气田企业收讫劳务收入款或者取得索取劳务收入款项凭据的当天

E. 油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务,可凭劳务提供方开具的增值税专用发票注明的增值税额予以抵扣

2.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人,2017年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换,甲企业将换入的B产品用于集体福利,乙企业将换入的A产品作为生产用原材料,双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理,说法正确的有(  )。

A. 甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额,换入的B产品可以抵扣进项税额

B. 乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额,换入的A产品可以抵扣进项税额

C. 甲企业和乙企业均不缴纳增值税

D. 甲企业应缴纳增值税为0,乙企业应缴纳增值税1360元

E. 甲企业应缴纳增值税1360元,乙企业应纳增值税为0

3.下列关于增值税纳税人相关规定的表述中,正确的有( )。

A. 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全,以及企业规模的大小

B. 应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人

C. 自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

E. 在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人,其应税行为年销售额按未扣除之前的销售额计算

4.根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定,2016年5月1日后取得的不动产,其进项税额分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的取得的不动产有(  )。

A. 直接购买的不动产

B. 融资租入的不动产

C. 接受捐赠的不动产

D. 在施工现场修建的临时建筑物

E. 房地产开发企业自行开发的房地产项目

5.关于酒类消费税的计税依据,下列说法正确的有( )。

A. 白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法

B. 进口白酒的计税价格由省级税务机关核定

C. 白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据

D. 境内生产销售白酒的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案

E. 纳税人自设的独立核算门市部销售白酒,按照对外销售价格征收消费税

答案与解析

1.ABDE

题目详解:自2013年7月1日起,油气田企业从事煤层气、页岩气生产,以及为生产煤层气、页岩气提供生产性劳务应缴纳增值税。

知识点:“油气田企业增值税管理规定”

2.BE

题目详解:纳税人采取以物易物方式销售货物的,双方都应做购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业换出的A产品的销项税额=8000×17%=1360(元),甲企业换入的B产品由于用于了集体福利,所以不得抵扣B产品的进项税额,甲企业应缴纳增值税=1360(元);乙企业换出的B产品的销项税额=8000×17%=1360(元),乙企业换入的A产品作为生产用原材料可以抵扣进项税额,可以抵扣的进项税额=8000×17%=1360(元),则乙企业应缴纳增值税=1360-1360=0;所以选项BE正确。

3.ACDE

题目详解:选项B,纳税人应税服务年销售额超过500万元的纳税人应登记为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人可以登记为小规模纳税人。

知识点:“小规模纳税人的管理”

4.AC

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