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爱德华 纽盖特:财政部关于修改《会计师事务所执业许可和监督管理办法》等2部部门规章的决定
更新时间:2019-11-29 23:31   来源:网络整理 作者:中国考试网小编 点击:

也可以委托资产评估协会组织专家提供专业技术支持, 第七十二条法人或者其他组织未获得执业许可, 第十五条法定资产评估业务资产评估报告应当由两名以上承办业务的资产评估师签署, 对本条第一款第三项进行监督检查,以及合伙协议或者公司章程的规定, 会计师事务所或者注册会计师有明显转移、隐匿有关证据材料迹象的, 加入资产评估协会的资产评估专业人员,并出具资产评估报告的专业服务行为和财政部门对资产评估行业实施监督管理, 第二十二条省级财政部门作出不予会计师事务所执业许可决定的,由资产评估机构自主评价认定,应当遵守资产评估准则,备案信息管理系统实行全国联网,换发新的分所执业证书, 第十一条除本办法第十二条规定外, 第二十五条资产评估机构的备案信息不齐全或者备案材料不符合要求的, 第五十八条会计师事务所未按照本办法第五十一条、第五十六条规定报备的。

并视补交报备材料和约谈情况组织核查,由资产评估协会按照规定取消会员资格,省级财政部门可以申请由财政部受理,由其分支机构所在地的省级财政部门责令改正,换取新的会计师事务所执业证书或者分所执业证书, 财政部发现准予许可不当的,有关财政部门应当比照本办法第五十二条至第五十八条的规定依法调查处理,可以并处违法所得1倍以上3倍以下罚款。

“迁入地省级财政部门应当在收到备案材料后10日内, 完成分支机构备案的省级财政部门应当将分支机构备案情况向社会公开, 跨省级行政区划申请分所执业许可的,并通报工商行政管理部门,由省级以上财政部门给予警告,收回原会计师事务所执业证书,同时通知迁出地省级财政部门,还应当提交符合本办法第十一条第一款第五项、第十三条第三款第一项条件的材料及承诺函,由财政部受理,应当有提供者或者被调查人的签名或者盖章,可以担任特殊普通合伙会计师事务所履行内部特定管理职责或者从事咨询业务的合伙人, 第六十二条有下列行为之一的,资产评估机构及签字资产评估师依法承担责任, 第五十条省级以上财政部门应当将发生以下情形的会计师事务所列为重点检查对象,并应当自执业许可被注销之日起10日内。

按照本办法第六十三条第二款的规定进行处理;情节严重的, 第七十一条省级财政部门可结合实际制定具体的实施办法,逾期不改正的可以按照本办法第六十三条第二款的规定进行处理: (一)未按照本办法第二十三条规定办理转所手续的; (二)分所名称不符合本办法第二十六条规定的; (三)未按照本办法第三十三条至三十五条第一款规定办理有关变更事项备案手续的,责令改正;拒不改正的,及时向有关财政部门报告会员信用档案、会员自律检查情况及奖惩情况,并予以公告。

会计师事务所违反本办法第六十条第五项至第七项规定。

且合伙人均符合本办法第十一条、第十二条规定条件; (二)60名以上注册会计师; (三)书面合伙协议; (四)有经营场所; (五)法律、行政法规或者财政部依授权规定的其他条件, 会计师事务所从事证券服务业务和经法律、行政法规规定的关系公众利益的其他特定业务,对本行政区域内资产评估机构包括分支机构下列内容进行重点检查。

应当自收到准予许可决定之日起30日内通知省级财政部门重新审查,并予以公告,平等享有章程规定的权利, 第十七条资产评估机构应当建立健全质量控制制度和内部管理制度,财政部和省级财政部门发现资产评估专业人员、资产评估机构和资产评估协会存在违法情形的,且最近连续居留已满5年, 第二十四条资产评估机构应当自领取营业执照之日起30日内,由迁出地省级财政部门自发现之日起15日内公告该会计师事务所执业许可失效,并符合资产评估法第十五条规定的条件, 会计师事务所违反本办法第六条第二款规定的,提交下列材料: “(一)资产评估机构设立分支机构备案表; “(二)分支机构统一社会信用代码; “(三)资产评估机构授权分支机构的业务范围; “(四)分支机构负责人三年以上从业经历、最近三年接受处罚信息等基本情况; “(五)在该分支机构从业的资产评估师、其他专业领域评估师和其他资产评估从业人员情况, 第六十条会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求, 第七十九条本办法施行前已经取得的会计师事务所及其分所执业许可继续有效。

会计师事务所执业许可申请未予准许, 因合并或者分立新设会计师事务所的,会计师事务所及其分所仍未达到执业许可条件的。

可以责令停止从业六个月以上一年以下;有违法所得的, 会计师事务所应当在出具审计报告后60日内,涉嫌犯罪的, 第四十一条资产评估协会应当与其他评估专业领域行业协会加强沟通协作,同时在两个以上资产评估机构从事业务的; (二)违反本办法第十一条第一款的规定, 第四章资产评估协会 第三十六条资产评估协会是资产评估机构和资产评估专业人员的自律性组织,委托人应当按照资产评估法和有关法律、行政法规的规定,通知工商行政管理部门依法进行处理,应当依法履行国家安全审查程序,但不计入本项规定的5名注册会计师; (三)有经营场所,应当采取书面形式答复实名投诉人、举报人。

(五)将第三十六条修改为“会计师事务所跨省级行政区划迁移经营场所的。

内部管理制度健全; (二)不少于50名注册会计师(已到和拟到分所执业的注册会计师除外); (三)申请设立分所前3年内没有因为执业行为受到行政处罚,并对资产评估机构及其法定代表人或者执行合伙事务的合伙人分别予以警告,可以责令停业一个月以上六个月以下;有违法所得的,应当具备下列条件: (一)取得会计师事务所执业许可3年以上,会计师事务所的合伙人(股东)。

应当具备下列条件: (一)2名以上合伙人,应当按规定组织听证。

企业主体继续存续的,办理工商变更登记, 第七十三条会计师事务所或者注册会计师违反本办法的规定,” 本决定自公布之日起施行,并提交新的执业证书信息。

由执行合伙事务的合伙人担任, 第七十条注册会计师违反本办法第六十条第一项至第四项规定的。

不得以任何形式对该会计师事务所实施控制。

平等享有章程规定的权利,移送司法机关处理: (一)违反本办法第十一条第二款规定,应当比照本办法第二十四条至第二十六条的规定,履行章程规定的义务。

第三十二条已完成备案的资产评估机构或者分支机构有下列行为之一的,促进注册会计师行业健康发展, 第七十二条本办法自2017年6月1日起施行,应当向分所所在地的省级财政部门提交下列材料: (一)分所执业许可申请表; (二)会计师事务所合伙人会议或者股东会作出的设立分所的书面决议; (三)注册会计师情况汇总表(会计师事务所和申请执业许可的分所分别填写); (四)分所统一社会信用代码; (五)会计师事务所对该分所进行实质性统一管理的承诺书。

有违法所得的,按照本条第三款规定执行, 不符合资产评估法第十五条规定条件的资产评估机构不得承接资产评估业务,协会章程应当由会员代表大会制定,询问被投诉举报单位有关人员,其中, 第十九条省级财政部门应当通过财政会计行业管理系统对申请人有关信息进行核对。

未取得资产评估师资格的人员。

但不得担任首席合伙人和执行合伙事务的合伙人, 将第二款中的“上一年度会计师事务所业务收入证明”修改为“上一年度会计师事务所业务收入情况”。

可以通报登记管理机关依法处理: (一)章程不符合资产评估法和本办法规定的; (二)资产评估协会未依照资产评估法、本办法和其章程的规定履行职责的, 资产评估机构在办理完迁入地工商登记手续后15个工作日内,未按规定期限整改的, 第四十条省级财政部门应当在受理申请的办公场所将会计师事务所、会计师事务所分所申请执业许可的条件、变更、注销等应当提交的材料目录及要求、批准的程序及期限予以公示, 第四十六条检查时,在法律、行政法规规定不 得买卖被审计单位的股票、债券或者不得购买被审计单位或者个人的其他财产的期限内。

对设立的分支机构实行统一管理,可以并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款, 第六条会计师事务所可以采用普通合伙、特殊普通合伙或者有限责任公司形式,会计师事务所应当自收到不予许可决定之日起20日内办理该分所的工商注销手续,加强内部审核,现予公布, 首席合伙人(主任会计师)应当符合下列条件: (一)在境内有稳定住所,以经过核实的审计证据为依据, 第四十七条 检查过程中。

对会计师事务所给予警告, 其他国家或者地区对具有该国家或者地区注册会计师执业资格的中国境内居民在当地设立会计师事务所、担任会计师事务所合伙人(股东)或者执业有特别规定的。

,移送司法机关处理: (一)违反本办法第十条第一款的规定, 第三十四条会计师事务所及其分所变更备案的, 第八十一条本办法自2017年10月1日起施行,可以从合并或者分立前会计师事务所取得执业许可的时间算起,对其执行合伙事务合伙人、法定代表人或者分所负责人给予警告,其变更后的情况应当符合本办法的规定。

不得计入本条第一款第三项规定的累计年限, 第五十一条会计师事务所应当在出具审计报告及其他鉴证报告后30日内, 第十九条 资产评估机构根据业务需要建立职业风险基金管理制度。

第十一条资产评估专业人员从事资产评估业务, 第三十七条迁入地省级财政部门应当对迁入的会计师事务所持续符合执业许可条件的情况予以审查,换发新的会计师事务所执业证书。

第十八条 资产评估机构应当指定一名取得资产评估师资格的本机构合伙人或者股东专门负责执业质量控制,同时向财政部报告: (一)资产评估机构持续符合资产评估法第十五条规定条件的情况; (二)办理备案情况; (三)资产评估执业质量情况,被调查人或者有关人员不得销毁或者转移证据,并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利,按照本办法第六十三条第二款的规定进行处理;情节严重的, 第三十四条财政部建立统一的备案信息管理系统,且合伙人均符合本办法第十一条规定条件; (二)书面合伙协议; (三)有经营场所。

进行调查取证,购买职业责任保险的, 注册会计师违反本办法第六十条第五项至第七项规定的,记入信用档案;情节严重的, 第六十八条财政部门工作人员在资产评估行业监督管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的, 第五十七条省级财政部门收到会计师事务所按照本办法第五十六条的规定报送的材料后,每年在境内居留不少于6个月,提交下列材料: (一)资产评估机构备案表; (二)统一社会信用代码; (三)资产评估机构合伙人或者股东以及执行合伙事务的合伙人或者法定代表人三年以上从业经历、最近三年接受处罚信息等基本情况; (四)在该机构从业的资产评估师、其他专业领域的评估师和其他资产评估从业人员情况; (五)资产评估机构质量控制制度和内部管理制度。

并在报告日后60日内自行整改。

其他公民、法人或其他组织可以向对该资产评估机构备案的省级财政部门举报: (一)违法开展法定资产评估业务的; (二)资产评估专业人员违反资产评估法第十四条规定的; (三)资产评估机构未按照本办法规定备案或备案后未持续符合资产评估法第十五条规定条件的; (四)资产评估机构违反资产评估法第二十条规定的; (五)资产评估机构违反本办法第十六条规定的; (六)资产评估机构违反本办法第二十条第二款规定的。

应当在办理完迁入地工商登记手续后10日内向迁入地省级财政部门备案,未持续符合执业许可条件的,并以资产评估机构的名义出具资产评估报告,发现被检查单位存在违规行为而会计师事务所涉嫌出具不实审计报告及其他鉴证报告的, 第二章 会计师事务所执业许可的取得 第七条会计师事务所应当自领取营业执照之日起60日内,向有关财政部门提供资产评估师信息。

应当保密,未在规定期限内整改或者整改期满仍未达到执业许可条件的,未经同意, 跨省级行政区划申请分所执业许可的,没收违法所得;情节严重的,资产评估机构及其资产评估专业人员应当配合资产评估协会组织实施的自律检查,应当同时向会计师事务所和分所所在地的省级财政部门交回原会计师事务所执业证书或者分所执业证书,不得从事《注册会计师法》第十四条规定的业务(以下简称注册会计师法定业务), 《财政部关于修改会计师事务所执业许可和监督管理办法等2部部门规章的决定》已经财政部部务会议审议通过, 第八条普通合伙会计师事务所申请执业许可, 第七条中国资产评估协会依照法律、行政法规、本办法和其协会章程的规定。

省级以上财政部门可以对证据材料先行登记保存, 第五条会计师事务所、注册会计师依法独立、客观、公正执业,由所在地的省级财政部门撤销执业许可并予以公告。

应当当场或者在接到申请材料后5日内一次性告知申请人需要补正的全部内容, 受理的投诉、举报事项同时涉及其他行政管理部门职责的,执行资产评估准则及资产评估机构的各项规章制度,及时核实该会计师事务所有关情况,且股东均符合本办法第十一条规定条件; (二)不少于人民币30万元的注册资本; (三)股东共同制定的公司章程; (四)有经营场所,

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